Dla większości z nas początek nowego roku kojarzy się z rozliczeniami z tytułu podatku dochodowego. Przepisy przewidują szereg ulg umożliwiających odliczenie określonych sum od kwot podatku czy osiągniętego dochodu.
Odliczenia od podatku i odliczenia od dochodu
Dokonując odliczeń w zeznaniu rocznym jesteśmy uprawnieni do skorzystania z dwóch grup ulg podatkowych:
- odliczanych od podatku,
- odliczanych od dochodu.
Ulga na dziecko
Ulga na dziecko, inaczej prorodzinna, to jedna z najpopularniejszych wśród podatników ulg odliczanych od samego podatku. Przysługuje osobom, które w danym roku podatkowym wychowywały dziecko (poprzez bycie rodzicem, rodziną zastępczą lub opiekunem prawnym).
Ulga prorodzinna przysługuje za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję rodziny zastępczej lub opiekuna prawnego. Ulga nie przysługuje od miesiąca, w którym dziecko wstąpiło w związek małżeński lub na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych.
Z ulgi mogą skorzystać osoby, których dochód po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne nie przekroczył 112.000 złotych.
Odliczenia ulgi dokonuje się w rocznym zeznaniu PIT-36 i PIT-37 oraz w załączniku PIT/O, w którym podaje się numery PESEL dzieci.
Ulga rehabilitacyjna
Ulga rehabilitacyjna pozwala odliczyć od dochodu wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne i dotyczy zarówno osób niepełnosprawnych, jak i tych, które mają osoby niepełnosprawne na utrzymaniu.
Istnieją dwa rodzaje wydatków, które podatnik może odliczyć w zeznaniu, tj.:
- limitowane (np. adaptacja mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej),
- nielimitowane (np. utrzymanie psa asystującego).
Aby móc skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, należy spełnić kilka warunków, w tym w szczególności ponieść wydatki kwalifikujące do skorzystania z ulgi, o ile nie zostały one pokryte (dofinansowane) przez Narodowy Fundusz Zdrowia, Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych i podobne instytucje.
Ulga dla młodych
Ulga dla młodych to nowość w polskim prawie podatkowym. Obowiązuje od niedawna i polegaja na zwolnieniu z podatku. Mogą z niej korzystać osoby do 26. roku życia, które osiągają przychody z pracy (umowy o pracę, umowy zlecenia) nie przekraczające kwoty 85 528 złotych.
Zwolnieniu z podatku nie będą podlegać zatem umowy o dzieło, umowy o staż czy zasiłki.
Limit 85 528 złotych przysługuje odrębnie podatnikowi oraz jego małżonkowi, niezależnie od sposobu rozliczenia rocznego (indywidualnie albo wspólnie z małżonkiem).
Ulga termomodernizacyjna
Korzystną ulgą odliczaną od dochodu jest ulga termomodernizacyjna przysługująca podatnikom, którzy ponieśli wydatki na podjęcie przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym stanowiącym ich własność (współwłasność).
Przykładem przedsięwzięcia termomodernizacyjnego jest w szczególności całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne czy wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków mieszkalnych.
Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 złotych w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach stanowiących własność (współwłasność) podatnika.
Ulga abolicyjna
Ulga abolicyjna to rozwiązanie korzystne dla osób pracujących za granicą, których obowiązkiem jest wykazanie zagranicznych przychodów w deklaracji PIT-37 i załączniku PIT/ZG.
Przy odliczaniu zagranicznych podatków, w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania, stosuje się jedno z dwóch możliwych rozwiązań: mniej korzystna metoda kredytu podatkowego (odliczanie proporcjonalne, przy którym można zastosować jeszcze ulgę abolicyjną) i metoda zwolnienia z progresją.
Kwotę ulgi wskazuje się w załączniku PIT/O.
Ulga od darowizn na cele związane z COVID-19
Tegoroczna sytuacja epidemiologiczna doprowadziła również do umożliwienia odliczenia od podatku darowizn przekazanych od 1 stycznia 2020 roku na cele związane z COVID-19 przekazane na rzecz:
- konkretnych, wpisanych do wykazu prowadzonego przez właściwego dyrektora oddziału wojewódzkiego NFZ, podmiotów leczniczych,
- Agencji Rezerw Materiałowych,
- Centralnej Bazy Rezerw Sanitarno-Epidemicznych,
- domów dla matek z małoletnimi dziećmi i kobiet w ciąży,
- noclegowni i schronisk dla osób bezdomnych.
Ulga dla krwiodawców
Ważną ulgą podatkową jest możliwość odliczenia darowizny krwi i innych jej składników. Kwotę ulgi stanowi iloczyn kwoty rekompensaty określonej właściwymi przepisami i ilość litrów oddanej krwi lub jej składników (tytułem przykładu, za 1 litr oddanej krwi przysługuje 130 złotych odliczenia). Maksymalna kwota odliczenia nie może przekroczyć 6% dochodu podatnika.
Dokumentem, jakim należy dysponować w przypadku wyrażenia chęci skorzystania z tego rodzaju ulgi, jest zaświadczenie z jednostki krwiodawstwa o ilości oddanej krwi.
Inne ulgi podatkowe
Rozliczenia podatkowe to prawdziwy labirynt przepisów, warunków do spełnienia i niezbędnych dokumentów. Poza wymienionymi ulgami, można skorzystać również z odliczenia darowizn przekazanych na rzecz kościoła, darowizn na cele edukacyjne, składek zdrowotnych, ulgi internetowej i wielu innych.
Należy pamiętać, że chcąc skorzystać z określonej ulgi, warto gromadzić dokumenty, które mogą okazać się niezbędne do wykazania, że dana ulga faktycznie w naszej sprawie przysługuje.
Złożoność przepisów dotyczących różnego rodzaju ulg, zwolnień i odliczeń powoduje, że łatwo popełnić błąd lub po prostu pogubić się w natłoku regulacji, dlatego też, w razie wątpliwości, warto skontaktować się z biurem rachunkowym, które dokładnie przeanalizuje posiadane dokumenty i okoliczności sprawy pod kątem odliczeń w zeznaniu rocznym.